من يدفع ضريبة الشركات في الإمارات؟
تُطبق ضريبة الشركات على الشركات في الإمارات، في البر الرئيسي والمناطق الحرة، للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. كما تُطبق على الشركات الأجنبية التي لها منشأة دائمة في الإمارات، وعلى الأفراد الذين تتجاوز إيرادات أعمالهم مليون درهم سنوياً.
يجب على كل خاضع للضريبة التسجيل، حتى لو كان الربح منخفضاً أو لا تتوقع الشركة دفع أي ضريبة. يجب على الشركات الجديدة التسجيل خلال 3 أشهر من التأسيس. ويترتب على التأخر في التسجيل غرامة قدرها 10,000 درهم.
كم تبلغ الضريبة؟
- 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم
- 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم
- 15% الضريبة التكميلية المحلية الدنيا للمجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة فقط
يبدأ الدخل الخاضع للضريبة من الربح في بياناتك المالية، معدلاً لبنود مثل الدخل المعفى والتكاليف غير القابلة للخصم ومعاملات الأطراف المرتبطة.
متى تقدم الإقرار؟
يستحق الإقرار وأي ضريبة مستحقة خلال 9 أشهر من نهاية سنتك المالية. بالنسبة لشركة تنتهي سنتها في 31 ديسمبر، يكون الموعد 30 سبتمبر من العام التالي. وتُقدم الإقرارات عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة.
الإعفاء للأعمال الصغيرة
إذا كانت إيراداتك 3 ملايين درهم أو أقل في فترة ضريبية، يمكنك اختيار معاملتك كمن ليس لديه دخل خاضع للضريبة. هذا الإعفاء متاح فقط للفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. ولا يزال عليك التسجيل وتقديم إقرار للاستفادة منه.
شركات المناطق الحرة
رخصة المنطقة الحرة لا تعني تلقائياً ضريبة بنسبة 0%. يمكن للشخص المؤهل في المنطقة الحرة تطبيق 0% على الدخل المؤهل، لكن عليه الحفاظ على جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة، وإعداد بيانات مالية مدققة، والالتزام بقواعد تسعير المعاملات، والبقاء ضمن حد الحد الأدنى للدخل الآخر. ويخضع الدخل الآخر لضريبة 9%. تُختبر الشروط في كل فترة ضريبية، لذا يجب مراجعة الوضع كل عام.
أخطاء شائعة نراها
- عدم التسجيل لأن الشركة صغيرة أو خاسرة
- عدم اختيار الإعفاء للأعمال الصغيرة في الإقرار
- اعتبار كل دخل المنطقة الحرة بنسبة 0% دون اختبار الشروط
- عدم توثيق المعاملات مع الأطراف المرتبطة والملاك
- المطالبة بتكاليف غير قابلة للخصم، مثل الغرامات والجزاءات
هذا الدليل معلومات عامة مبنية على قواعد الإمارات حتى نوفمبر 2026، وليس استشارة ضريبية لحالتك، لذا تواصل معنا لتأكيد وضعك.
أدلة أخرى: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: الحدود والمواعيد والغرامات · الفوترة الإلكترونية في الإمارات: ما يجب فعله قبل 2027 · التقويم الضريبي في الإمارات