هل تحتاج إلى التسجيل؟
- إلزامي: بلغت توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك أكثر من 375,000 درهم خلال آخر 12 شهراً، أو تتوقع ذلك خلال الـ 30 يوماً القادمة
- طوعي: تتجاوز توريداتك أو وارداتك أو مصروفاتك الخاضعة للضريبة 187,500 درهم
يجب تقديم الطلب خلال 30 يوماً من تجاوز الحد الإلزامي. يتم التسجيل عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة، وتحصل على رقم التسجيل الضريبي (TRN) بعد الموافقة.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة يومياً
النسبة الأساسية 5%. بعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر، مثل معظم الصادرات، وبعضها معفى، مثل بعض الخدمات المالية والإيجارات السكنية. تحتسب الضريبة على مبيعاتك، وتسترد الضريبة على تكاليف أعمالك، وتدفع الفرق للهيئة.
يجب أن تتضمن كل فاتورة ضريبية البيانات الإلزامية، بما فيها رقم تسجيلك الضريبي. لا يمكنك استرداد الضريبة إلا بفاتورة ضريبية صحيحة، وبعض التكاليف محظور استردادها، مثل بعض مصاريف الضيافة والسيارات المخصصة لاستخدام الموظفين.
الإقرارات والدفع
تقدم معظم الشركات إقراراتها كل ربع سنة، وبعضها تُحدد له فترات شهرية. يجب تقديم الإقرار ودفع الضريبة المستحقة خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية. ويترتب على التأخر في التقديم أو الدفع والإقرارات غير الصحيحة غرامات إدارية.
السجلات الواجب الاحتفاظ بها
احتفظ بفواتيرك وإشعاراتك الدائنة ومستندات الاستيراد وسجلاتك المحاسبية لمدة 5 سنوات على الأقل، أو أطول للعقارات. يمكن للهيئة طلبها أثناء التدقيق.
قائمة تحقق سريعة
- راجع إيراداتك مقارنة بحد التسجيل كل شهر
- قدّم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من تجاوز 375,000 درهم
- تأكد من أن كل فاتورة تتضمن البيانات الإلزامية
- قدّم الإقرار وادفع خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة
- راجع الإقرارات السابقة وصحّح الأخطاء بإفصاح طوعي
هذا الدليل معلومات عامة مبنية على قواعد الإمارات حتى نوفمبر 2026، وليس استشارة ضريبية لحالتك، لذا تواصل معنا لتأكيد وضعك.
أدلة أخرى: ضريبة الشركات في الإمارات: دليل مبسط للشركات الصغيرة والمتوسطة (2026) · الفوترة الإلكترونية في الإمارات: ما يجب فعله قبل 2027 · التقويم الضريبي في الإمارات